Zvýšení odvodů OSVČ 2025

Od příštího roku čeká osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) významný nárůst povinných odvodů. V porovnání s letoškem si OSVČ budou platit o více než tisíc korun měsíčně navíc. Tento dramatický skok je výsledkem postupného zavádění vládního konsolidačního balíčku, který navyšuje vyměřovací základ, tedy procento průměrné mzdy, na základě kterého se odvody počítají. Příští rok tak minimální odvody pro hlavní činnost vzrostou na 4 759 korun za sociální pojištění a 3 143 korun za zdravotní pojištění, což činí celkový měsíční poplatek 7 902 korun.

Hlavním důvodem prudkého růstu je cílený vládní plán zvýšit základ, z něhož se odvody počítají, až na 40 % průměrné mzdy v roce 2026. Již letos se základ posunul z 25 na 30 % průměrné mzdy a příští rok poroste na 35 %. Tento růst přináší podnikatelům každý rok vyšší odvody, které zároveň reflektují průměrné mzdy, na jejichž vývoji se tato čísla zakládají.

Jak se orientovat v nových zálohách na sociální pojištění a jak se připravit na zvýšení

Výpočet minimálních záloh na sociální pojištění pro hlavní činnost je spjatý s fiktivní průměrnou mzdou, která se pravidelně upravuje podle všeobecného vyměřovacího základu a přepočítacího koeficientu. Pro rok 2025 činí průměrná mzda po úpravě 46 557 korun, z níž 35 % tvoří minimální vyměřovací základ pro výpočet záloh na sociální pojištění. Z tohoto základu se potom odvádí 29,2 % na sociální pojištění, což odpovídá minimální měsíční záloze 4 759 korun.

Optimalizace odvodů

Ačkoli vyšší odvody znamenají vyšší výdaje, existují způsoby, jak je lze optimalizovat. OSVČ s nižšími příjmy mohou využít vedlejší činnosti, kde jsou minimální zálohy sníženy na 1 496 korun měsíčně a platí pouze v případě, že jejich roční vyměřovací základ překročí částku 111 736 korun. Navíc začínající podnikatelé mají možnost využít nižší základ ve výši 25 % průměrné mzdy po dobu prvních tří let podnikání. Pro rok 2025 to znamená měsíční zálohu 3 399 korun.

Zdravotní pojištění: Jednodušší výpočet, méně dramatický nárůst

Pro zdravotní pojištění je postup výpočtu o něco jednodušší. Minimální vyměřovací základ pro hlavní činnost činí 13,5 % průměrné mzdy. V roce 2025 se průměrná mzda vyšplhá na 46 557 korun, takže měsíční minimální záloha na zdravotní pojištění bude 3 143 korun, což je o 175 korun více než letos. Podobně jako u sociálního pojištění, i zde platí výjimka pro OSVČ s vedlejšími činnostmi, které zálohy platit nemusí a zdravotní pojištění odvádějí podle skutečných příjmů jednou ročně.

Paušální daň: Jedno řešení pro tři různé povinnosti

OSVČ mají možnost přihlásit se k paušální dani, která pokrývá daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění v jedné fixní měsíční platbě. Pro osoby s příjmy do jednoho milionu korun bude měsíční paušální daň činit 8 716 korun. Tato částka je složená z navýšené minimální zálohy na sociální pojištění (1,15násobek – tedy 5 473 korun), minimální zálohy na zdravotní pojištění (3 143 korun) a 100 korun daně z příjmů. Paušální daň se sice jeví jako přehledné řešení, má však omezení – přihlášením se k ní OSVČ ztrácí nárok na uplatnění daňových slev a odpočtů.

Praktické kroky a tipy, jak na změny v platbách

Přihlásit se k paušální dani je třeba do 10. ledna 2025. Platby se potom provádějí do 20. dne každého měsíce. Paušální daň má tři pásma, přičemž pouze v prvním pásmu se přizpůsobuje minimálním zálohám. Druhé pásmo je určeno pro příjmy do 1,5 milionu korun, třetí pak do dvou milionů, kde jsou již odvodové částky vyšší.

Pro správné nastavení záloh na začátku roku se vyplatí zvýšit zálohy v internetovém bankovnictví tak, aby odpovídaly novým částkám. Česká správa sociálního zabezpečení požaduje, aby platba sociálního pojištění dorazila do konce ledna, zatímco zdravotní pojišťovna do 8. února. Nastavit obě platby současně tak může být praktickým řešením.

Podnikatelé mohou využít také online službu ČSSZ Stav pohledávek na pojistném, penále a pokutách OSVČ, která jim přes elektronickou identitu nebo datovou schránku umožňuje zjistit, zda nemají neuhrazené pohledávky. Služba nabízí i možnost okamžitých plateb přes QR kód.

Co mohou očekávat podnikatelé s různými typy činností

Zvýšené zálohy ovlivní nejen hlavní činnost, ale i ostatní formy podnikání. Pro hlavní činnost je minimální měsíční záloha na sociální pojištění stanovena na 4 759 korun, pro začínajícího podnikatele je ve výši 3 399 korun a pro vedlejší činnost činí 1 496 korun. Tento odstupňovaný systém má podnikatelům umožnit vyrovnat se s rostoucími náklady podle jejich finanční situace a příjmů.

Shrnutí: Na co se OSVČ může připravit v roce 2025
Rok 2025 přináší pro OSVČ dramatické zvýšení minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění. Tento růst je součástí tříletého vládního plánu, který cíleně zvyšuje vyměřovací základ až na 40 % průměrné mzdy do roku 2026. Pro ty, kteří chtějí ušetřit, zůstává možnost volby vedlejší činnosti či paušální daně, která nabízí jednoznačné a jednoduché řešení plateb. Přesto však vyžaduje pečlivé zvážení, zda ztráta daňových slev a odpočtů nebude pro podnikatele finančně nevýhodná.